2025. AASTA MAKSUMUUDATUSED

Alates 2025. aastast jõustuvad mitmed maksuseaduste muudatused, mis mõjutavad nii eraisikuid kui ka ettevõtjaid. Lisaks mõjutavad maksukeskkonda ka 2024. aastal kehtima hakanud muudatused, näiteks eluasemelaenu intresside ja täiendava maksuvaba tulu kaotamine laste ja abikaasa eest.

Toome välja peamised muudatused, millega tuleks arvestada.

Tulumaksu määrade tõus

• Füüsiliste isikute tulumaksumäär tõuseb 20%-lt 22%-le.
• Ettevõtete jaotatud kasumilt arvestatav tulumaks tõuseb 20/80-lt 22/78-le.
• Krediidiasutuste avansilise tulumaksu määr suureneb 14%-lt 18%-le.

Dividendide madalama maksumäära kaotamine

• Alates 2025. aastast kaob regulaarsetele dividendidele kehtinud madalam maksumäär (14/86) ning füüsilistele isikutele makstud dividendilt kinnipeetav 7%-line tulumaks.
• Kõik dividendid maksustatakse ühtse määraga 22/78.

Maksuvaba tulu muudatused

• Üldise maksuvaba tulu kehtestamine summas 700 eurot kuus lükkub edasi 2026. aastani.
• 2025. aastal on maksuvaba tulu endiselt maksimaalselt 654 eurot kuus (7848 eurot aastas), sõltuvalt sissetuleku suurusest.
• Vanaduspensionäride maksuvaba tulu tõuseb 776 euroni kuus (9312 eurot aastas).

Kogumispensioni (II sammas) maksemäärade muutus

• Alates 1. jaanuarist 2025 saavad isikud valida oma maksemääraks 2%, 4% või 6%.
• Vaikimisi jääb kehtima 2% määr.
• Füüsilisest isikust ettevõtjatel (FIE-d) on samuti võimalik valida 4% või 6% maksemäär.

Maksuvabastuste muudatused

• Endiselt saab maksustatavast tulust maha arvata maksuvaba tulu, koolituskulusid, annetusi ja III samba sissemakseid.
• III samba sissemakseid võib maha arvata kuni 15% ulatuses maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas.
• Koolituskulude ja annetuste mahaarvamise piirmäär on 1200 eurot.

Maksuvabade piirmäärade tõus

• Välislähetuse päevaraha: esimese 15 päeva eest tõuseb 50 eurolt 75 eurole, järgnevatel päevadel 32 eurolt 40 eurole.
• Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis: maksuvaba piirmäär tõuseb 0,50 euroni kilomeetri kohta (kuni 550 eurot kuus tööandja kohta).
• Töötajate majutuskulud:
  • Tallinnas ja Tartus kuni 500 eurot kuus (varasemalt 200 eurot).
  • Muudes piirkondades kuni 250 eurot kuus (varasemalt 100 eurot).
• Reklaami eesmärgil üle antud kauba ja teenuste maksuvaba väärtus tõuseb 21 euroni.
• Juriidiliste isikute vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär on 50 eurot kuus + 2% sama kuu palgafondist.

Sotsiaalmaksu muudatused

• Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär tõuseb 725 eurolt 820 eurole.
• FIE-de kvartaalne sotsiaalmaksu kohustus suureneb 811,80 euroni.
• Ettevõtluskonto omanikud peavad ravikindlustuse saamiseks teenima vähemalt 2255 eurot kuus.

Kuna maksukeskkond muutub pidevalt, soovitame hoida end kursis uuendustega ja vajadusel konsulteerida raamatupidajaga, et tagada maksimaalne maksusääst ja vastavus seadusandlusele.